[SPAM] Налоговое планирование для среднего и малого бизнеса

["Как жить без обналички" <luhoh-lUKxBRrCLW1AWsC3H4fXnw@public.gmane.org>]

КАК ЖИТЬ БЕЗ ОБНАЛИЧКИ И ФИРМ ОДНОДНЕВОК И НЕ РАЗОРИТЬСЯ:
налоговое планирование для среднего и малого бизнеса

02-03 сентября | Москва

Информация и регистрация: 8 (495) 921-30-17

В программе:
1. Что такое "черные", "серые" и "белые" схемы, обналичка, фирма-однодневка 
("помойка", "недобросовестный" или "проблемный" налогоплательщик, "фонарь" и т.п.). Как 
выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.

2. Обналичивание. Для чего используется: "черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
оплата расходов, которые не хочется проводить официально; незаконная деятельность (взятки, 
откаты…).

3. Законные альтернативы обналичиванию (только для законных целей!):
- ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать. Договоры с ИП: возмездного
  оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, 
  штрафные санкции, аренда и пр.;
- дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива
  обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов 
  НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с 
  другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков,
- зарплата на спецрежимах (до 2011 г., после – только филиалы общественных организаций
  инвалидов и их фирмы). Аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры 
  обслуживания (Кадровые центры). Когда применение аутстаффинга может быть оправдано.
- дивиденды от субъектов спецрежимов – замена выплаты зарплате на "упрощенке"? Нюансы,
  рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в 
  АО, ООО, производственном кооперативе ("народном предприятии");
- выплата компенсаций задержку зарплаты, использование личного имущества и др.;
- аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ;
- платежи от компаний-нерезидентов на корпоративные (офшорные) или личные пластиковые
  карты иностранных банков;
- зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов;
- перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы. 

4. Условия применения всех вариантов: Непритворный характер заключаемых сделок. 
Экономическая целесообразность расходов ("деловая цель", "легенда", отсутствие 
дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен. Неаффилированность, прямые и 
косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; 
"искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к 
ЮКОСу"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность 
низконалоговых субъектов. 

5. Однодневки. Для чего используются: псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в 
отдельных сделках или всей деятельности; "серый импорт"; "серая конвертация"; 
незаконная деятельность.

6. "Серые" (полулегальные) альтернативы однодневкам: как нельзя "оптимизировать"! 
Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" 
- "серая" - ="черная" фирмы). Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с 
использованием агентского договора. Получение вычета НДС с использованием механизма 
переоценки. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной 
экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). 
Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не 
может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.).

7. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!). "Белые" схемы 
планирования налога на прибыль и НДС. Низконалоговые субъекты: физлица; субъекты 
специальных налоговых режимов; ИП на общей системе налогообложения; "инвалидные" 
структуры;"российские офшоры", в т.ч. субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена 
минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5%) на все или почти 
на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием; убыточные предприятия 
и фирмы, имеющие переплату НДС; зарубежные офшоры или связанные с ними компании-
нерезиденты из респектабельных юрисдикций; Нюансы и цели применения. Принципиальная 
невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно. 

8. Выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, 
разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Использование ИП на ЕНВД с уплатой 
символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. 
Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС. Риски, связанные 
определением розничной торговли по ГК. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, 
оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". 

9. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых 
субъектов. Трансфертное ценообразование. "Затратные механизмы": реальные услуги, 
работы; использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов;
выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом 
размере; штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам; механизм трансфертных цен.

10. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из 
"низконалоговых" регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на 
низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при 
непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества 
правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 

11. Иностранные низконалоговые компании. Их использование при проведении 
внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, 
проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, 
работа по агентским или комиссионным договорам с нерезидентами). Выбор низконалоговых 
юрисдикций.

12. Законные альтернативы "серому импорту" и "серой конвертации": прямой импорт с 
использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка 
акций, инвестиции и т.п.

13. Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от 
"черных" схем. Когда при этом можно даже сэкономить.

14. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом изменений 
законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор 
планируемых изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияют на налоговые 
схемы. Как госорганы планируют бороться с "черными" и "серыми" схемами в 2011-2012 гг. 

Стоимость участия: 17500 рублей.

Место проведения: м. Бауманская, ул. Бауманская, д.6, бизнес центр "Виктория Плаза".
В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. 
Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы.

Информация и регистрация: 8 (495) 921-30-17
------------------------------------------------------------------------------
Sell apps to millions through the Intel(R) Atom(Tm) Developer Program
Be part of this innovative community and reach millions of netbook users 
worldwide. Take advantage of special opportunities to increase revenue and 
speed time-to-market. Join now, and jumpstart your future.
http://p.sf.net/sfu/intel-atom-d2d
_______________________________________________
spi-devel-general mailing list
spi-devel-general@lists.sourceforge.net
https://lists.sourceforge.net/lists/listinfo/spi-devel-general